Cumul emploi-retraite: les règles à connaître

Il est possible de cumuler les revenus d’un emploi avec une pension de retraite.

Février 2024

Terre d'Epargne

Certains actifs ayant déjà franchi l’âge de la retraite à taux plein souhaitent continuer à exercer une activité. Il est souvent possible de cumuler les deux sources de revenus. Toutefois, il faut veiller à respecter certaines conditions.

Partir en retraite ou continuer à travailler?

À l’âge de la retraite, certains actifs sont pressés d’en finir avec leur vie professionnelle et de tourner la page. D’autres, au contraire, n’envisagent pas du tout leur vie sans travailler. Plus prosaïquement, d’autres encore ont besoin de poursuivre leur activité, faute de moyens suffisants.

Il faut solder sa retraite avant de reprendre un emploi

Lorsque les actifs ont atteint l’âge requis, ou la durée de cotisation nécessaire pour bénéficier d’une retraite à taux plein, ils peuvent solder leur retraite puis reprendre un emploi. Toutefois, ils doivent avoir demandé et obtenu l’intégralité de leur pension auprès des régimes de retraite auxquels ils ont cotisé. Ainsi, s’ils souhaitent continuer à exercer leur activité chez leur dernier employeur, ils doivent d’abord rompre leur contrat de travail, avant d’en signer un nouveau.

Avant de poursuivre son activité, il faut prendre en compte les implications fiscales de la double rémunération. Le taux global d’imposition du foyer peut augmenter.

Le cumul emploi-retraite intégral ou plafonné

Pour les salariés et les indépendants, le cumul emploi-retraite ne générait aucun nouveau droit à la retraite, avant la réforme de 2023. Le retraité actif cotisait dans le cadre de sa nouvelle activité, mais attendre de contrepartie. Toutefois, un dispositif permettait de poursuivre une activité partielle tout en percevant une pension pour les jours non travaillés : la retraite progressive. Les années supplémentaires passées en emploi étaient prises en compte pour le montant de la retraite future.

Depuis le 1er septembre 2023 et la mise en application du nouveau système de retraite, le cumul emploi-retraite peut ouvrir de nouveaux droits. Il faut pour cela avoir atteint l’âge légal applicable à sa génération et avoir obtenu ses retraites à taux plein. Le montant de la nouvelle pension de retraite ne peut dépasser 2.199,60 euros bruts par an. On parle alors de cumul emploi-retraite intégral. Dans le cas d’une poursuite d’activité chez le dernier employeur, les nouveaux droits sont acquis à partir du septième mois d’activité.
Si la personne ne remplit pas les conditions pour bénéficier d’un cumul intégral, elle peut cumuler sa retraite et ses revenus d’activité, dans une certaine limite. On parle alors de cumul emploi-retraite plafonné. Le total mensuel du nouveau revenu et des retraites (de base et complémentaires) ne doit pas dépasser la moyenne mensuelle des revenus d’activité des trois derniers mois civils, ou 1,6 fois le SMIC si ce montant est plus avantageux. En cas de dépassement, le montant de la retraite est réduit.

Cumuler retraite et emploi : des règles spécifiques pour les indépendants

Les règles sont un peu différentes pour les indépendants. Ceux atteignant l’âge ou le nombre de trimestres nécessaires pour un départ à taux plein peuvent cumuler retraite et activité sans plafond de revenus. Ceux qui ne peuvent pas prétendre au taux plein pour leur pension voient en revanche leurs revenus plafonnés.

Le total de leur pension et de leur revenu d’activité ne peut excéder 23.184 euros par an (plafond pour 2024).
Dans certaines situations exceptionnelles, le revenu total peut atteindre 46.368 euros (plafond pour 2024) : s’ils exercent leur activité dans une zone de revitalisation rurale (ZRR), dans une zone urbaine sensible (ZUS), ou s’ils continuent à travailler dans leur propre entreprise après avoir liquidé leur retraite.

Si ces plafonds sont dépassés, la retraite est diminuée.

L'essentiel à retenir

Il est possible de cumuler emploi et retraite.
Le cumul emploi-retraite intégral est réservé aux bénéficiaires d’une retraite à taux plein. Les nouvelles cotisations retraite ouvrent droit à des montants de pension supplémentaires.
Si un actif n’a pas droit à la retraite à taux plein, ses revenus de cumul emploi-retraite sont plafonnés.

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