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La crise économique et l’inflation galopante réduisent les ressources disponibles des Français. En conséquence, le don annuel moyen par personne (191 euros) recule cette année de 9 euros1.
La solidarité des donateurs est nettement encouragée par des incitations fiscales. En effet, le don peut :
Les redevables de l’impôt sur le revenu ont droit à une réduction d’impôt en effectuant un don à une association ou à un organisme d’utilité publique. Le montant de la réduction diffère selon les missions de l’association bénéficiaire. Si elle offre des repas, un logement ou des soins aux plus démunis, le donateur a droit à une réduction d’impôt de 75% du montant du don effectué. Ce don doit être déclaré dans la case 7 UD de la déclaration des revenus. Les dons sont pris en compte dans la limite de 1000 euros pour l’année 2023 et 562 euros pour l’année 2024. Les montants excédentaires bénéficient d’une réduction fiscale à hauteur de 66%.
Si l’association bénéficiaire du don ne distribue pas de repas ni de soins ou ne loge pas de personnes en difficulté, le don amène une réduction d’impôt de 66%. On parle alors d’associations d’utilité publique ou d’organismes d’intérêt général. Dans la déclaration de revenus, il faut remplir la case 7 UF. Le montant donné ne peut excéder 20% du revenu imposable du foyer.
Un don effectué en 2023 est à déclarer au printemps 2024. Les salariés et ceux dont l’impôt est prélevé à la source reçoivent un virement du montant de leur réduction d’impôt en juillet 2024.
Les redevables de l’impôt sur la fortune immobilière ont davantage intérêt à déclarer leur don dans la partie réservée au calcul de l’IFI. En effet, la réduction d’IFI permise par le don s’élève à 75% du montant donné. Elle peut atteindre 50.000 euros. Ainsi, pour en profiter pleinement, les propriétaires fortement imposés peuvent donner jusqu’à 66.667 euros par an.
Par ailleurs, ces contribuables ont la possibilité de profiter de leur avantage fiscal rapidement. Ainsi, s’ils effectuent un don juste avant la date limite de déclaration, le montant de l’IFI du mois suivant est réduit. Un contribuable redevable de 5000 euros d’IFI et effectuant un don de 4000 euros en mai 2024 réduit son IFI 2024 de 3000 euros. Il est redevable de 2000 euros seulement à l’administration fiscale.
Les entreprises peuvent aussi faire preuve de générosité. Si leur don est adressé à un organisme d’intérêt général, leur impôt sur les sociétés est réduit de 60% du montant du don. Deux conditions s’imposent :
C’est à l’entreprise de choisir la solution la plus favorable pour elle.
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